開拓歐洲市場(chǎng) VAT是電商企業(yè)繞不開的話題-ESG跨境

“VAT即增值稅，是商品或者服務(wù)增值部分而征收的間接稅，VAT是大部分歐盟國度稅收重要起源?！背鍪蹖?duì)象為個(gè)人的跨境電商企業(yè)、如果在歐盟仼一國度沒有申報(bào)過VAT，而商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的，即應(yīng)用歐洲倉儲(chǔ)的賣家，都須要向歐盟繳納增值稅。對(duì)所有的歐盟國度來說，如德國、法國、西班牙等，以及部分非歐盟國度，如加拿大、俄羅斯、日本等都實(shí)用。企業(yè)在倉儲(chǔ)所在國進(jìn)行稅務(wù)登記，無需注冊(cè)公司，即可依照月度、季度、年度進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

跨境電商該如何盤算需繳納稅金？

繳納稅金等于銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅之差。銷項(xiàng)稅是出售收入包括的增值稅，接近售價(jià)的六分之一；進(jìn)項(xiàng)稅是成本中包括的增值稅，重要包含進(jìn)口增值稅。進(jìn)口増值稅是指商品在進(jìn)入歐盟時(shí)海關(guān)收取的基于貨值的增值稅，盤算辦法為（申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）×增值稅率。例如（申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）為100英鎊，那么海關(guān)會(huì)收取19歐元的增值稅，19歐元即為進(jìn)項(xiàng)稅。產(chǎn)品最終成交價(jià)錢為238歐元，其中38歐元是銷項(xiàng)稅，最終需繳納增值稅為19歐元。

一般來說，VAT申報(bào)流程為確認(rèn)合同，收集/登記所需資料文件，核實(shí)文件并將材質(zhì)向相干稅務(wù)局提交待審。收到稅局受理回執(zhí)后，在線跟蹤申請(qǐng)進(jìn)度，收到稅號(hào)下發(fā)通知郵件，注冊(cè)完畢獲得稅務(wù)號(hào)碼。

值得注意的是，歐盟各國的VAT申報(bào)方法存在差別?！暗聡氁┙o授權(quán)書、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、法人相干證明文件、亞馬遜開戶合同等資料。完成12次月度、1次年度申報(bào)。法國須要供給授權(quán)書、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、法人、相干證明文件、亞馬遜開戶合同等資料，完成12次月度申報(bào)。而西班牙須要供給授權(quán)書、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、法人護(hù)照、亞馬遜開戶合同、公司信息解釋等材質(zhì)，并完成4次季度和1次年度申報(bào)。”

歐洲各國申報(bào)VAT的難易水平也有不同。德國注冊(cè)材質(zhì)相對(duì)簡(jiǎn)略，但須要證明白實(shí)將發(fā)生出售行動(dòng)或已經(jīng)開端出售，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局審核嚴(yán)厲，批復(fù)速度較慢。捷克注冊(cè)材質(zhì)須要公證，法國、意大利、波蘭須要銀行擔(dān)保，波蘭須要證明白實(shí)將發(fā)生出售行動(dòng)或已經(jīng)開端出售，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局審核較松。

開辟歐洲市場(chǎng)的跨境電商賣家應(yīng)當(dāng)熟知，以往屢次產(chǎn)生的VAT問題，多集中于英國和德國。但這并不意味著在法國、意大利、西班牙等國度經(jīng)營跨境電商業(yè)務(wù)的賣家不須要交納VAT。

有專家指出，賣家只要是在歐盟規(guī)模內(nèi)應(yīng)用海外倉發(fā)貨或是歐盟的倉儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，都須要申報(bào)VAT。一些賣家以為，僅有英國、德國稅法較為完美，其他歐洲國度對(duì)VAT的審查并不嚴(yán)厲，立法也不健全，再加上申報(bào)VAT成本高，就選擇暫不處置相干的稅務(wù)問題。但從現(xiàn)在的形勢(shì)來看，無論是電商平臺(tái)的請(qǐng)求，還是國度機(jī)關(guān)的態(tài)度，未來歐洲對(duì)VAT的立法、對(duì)跨境電商賣家的稅務(wù)合規(guī)的審查，都會(huì)更加體系和嚴(yán)苛。企業(yè)要想在海外做大做強(qiáng)，無法繞過VAT這一關(guān)。

此外，英國脫歐給VAT帶來的變更也是企業(yè)非常關(guān)注的問題。“預(yù)計(jì)英國正式脫歐后，相干跨境電商企業(yè)既要注冊(cè)歐盟的EORI號(hào)、VAT稅號(hào)，也要注冊(cè)英國的EORI號(hào)、VAT稅號(hào)，從英國出口或進(jìn)口的貨物也須要申報(bào)不同國度的VAT?！睂?duì)入駐亞馬遜平臺(tái)的跨境電商企業(yè)來說，亞馬遜平臺(tái)的各項(xiàng)籌劃都將受到影響，賣家須要在英國和其他歐洲國度獨(dú)立發(fā)貨，因此賣家?guī)齑鎵毫⒋蟠笤鲩L，必定要提前做好應(yīng)對(duì)預(yù)備。

除了VAT外，企業(yè)也應(yīng)申請(qǐng)EORI（海關(guān)為企業(yè)制訂的辨認(rèn)號(hào)）。EORI號(hào)碼用于跨境貿(mào)易清關(guān)，是歐盟國度內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號(hào)，特殊針對(duì)國際進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)及個(gè)人必備的一個(gè)登記稅號(hào)。與VAT不同的是，無論申請(qǐng)方是否有VAT，如果進(jìn)口方要以進(jìn)口的名義將貨物進(jìn)口到歐盟國度，同時(shí)想要申請(qǐng)對(duì)應(yīng)國度的進(jìn)口稅的退稅費(fèi)用，都須要提交EORI登記號(hào)，同時(shí)申請(qǐng)進(jìn)口退稅也須要有VAT號(hào)。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。