新加坡公司如何呈報(bào)預(yù)估應(yīng)課稅收入？新加坡公司稅務(wù)申報(bào)指南-ESG跨境

1.新加坡公司預(yù)估課稅收入（ECI）
2.新加坡公司呈報(bào)預(yù)估應(yīng)課稅收入（ECI）的好處
3.新加坡公司稅務(wù)申報(bào)
4.新加坡公司審計(jì)

1.新加坡公司預(yù)估課稅收入（ECI）

注冊(cè)新加坡公司如果不了解新加坡的稅務(wù)申報(bào)知識(shí)是會(huì)吃虧的，那么新加坡公司成立之后要如何進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)呢？今天瑞豐德永就新加坡稅務(wù)局的年度申報(bào)要求來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)什么是預(yù)估課稅收入，希望能幫助到大家。

新加坡公司法規(guī)定，所有新加坡公司，必須向IRAS提交預(yù)估應(yīng)稅收入表（ECI）和年度報(bào)稅表form C。

預(yù)估應(yīng)稅收入表（ECI）是公司對(duì)一個(gè)課稅年（YA）的應(yīng)課稅入息的估計(jì)。稅務(wù)局要求每個(gè)公司在財(cái)政年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)提交該課稅年的預(yù)估應(yīng)稅收入表。

如果遇到以下情況，您將免于在2017年6月或之前截止的財(cái)政年度提交預(yù)估應(yīng)稅收入表（ECI）：

（1）您在本財(cái)政年度的年收入不超過(guò)100萬(wàn)新元；以及

（2）你的預(yù)估應(yīng)課稅收入是零（NIL）。

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如果有以下情況，您將免于在2017年7月或以后結(jié)束的財(cái)政年度提交預(yù)估應(yīng)稅收入表（ECI）：

（1）您在本財(cái)政年度的年收入不超過(guò)500萬(wàn)新元；以及

（2）你的預(yù)估應(yīng)課稅收入是零（NIL）。

稅務(wù)局按“預(yù)估應(yīng)課稅收入”來(lái)評(píng)估每家公司在一個(gè)課稅年內(nèi)的的應(yīng)課稅收入，各個(gè)公司都將有所不同?！邦A(yù)估應(yīng)課稅收入”包含公司的營(yíng)業(yè)收入，不包括拋售固定資產(chǎn)的收益等項(xiàng)目。因此，如果公司是投資控股公司，其主要收入來(lái)源應(yīng)該是投資收益。

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2.新加坡公司呈報(bào)預(yù)估應(yīng)課稅收入（ECI）的好處

新加坡稅務(wù)局為提前提交ECI報(bào)表的公司提供靈活的付款方式。他們可以分期付稅。越早提交的ECI表，被給予的分期就越多。

要是經(jīng)過(guò)三個(gè)月的寬限期后，一家公司仍未進(jìn)行上述規(guī)定，新加坡稅務(wù)局將根據(jù)該公司的收入估算，發(fā)布“評(píng)估通知書(shū)”（NOA）。然后，稅務(wù)局發(fā)出評(píng)估通知書(shū)之日起的一個(gè)月時(shí)間內(nèi)，，如果公司不同意稅務(wù)局的預(yù)估，則要提交其反對(duì)意見(jiàn)。否則，盡管評(píng)估和公司在Form C呈報(bào)的收入以及呈交的賬目有所差異，該評(píng)估通知書(shū)還是會(huì)被確認(rèn)為最終并適用的依據(jù)。

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值得注意的是，所有新加坡公司必須根據(jù)新加坡財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（SFRS）準(zhǔn)備賬目和報(bào)表，其中必須包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流表和權(quán)益表。會(huì)計(jì)記錄必須保存五年。

3.新加坡公司稅務(wù)申報(bào)

企業(yè)報(bào)稅申報(bào)表的申請(qǐng)截止日期為11月30日。要提交的文件是經(jīng)審計(jì)或未經(jīng)審計(jì)的報(bào)告和稅務(wù)計(jì)算（表格C）。

從2012年課稅年（YA）開(kāi)始，為了簡(jiǎn)化小公司的申報(bào)程序，稅務(wù)局將C-S所得稅申報(bào)表格縮為三頁(yè)，供合格的小公司向稅務(wù)局呈報(bào)收入。

從2017年的課稅年開(kāi)始，如果符合以下所有條件，公司將有資格提交C-S表格：

1.該公司必須在新加坡注冊(cè)成立；

2.公司年收入在$500萬(wàn)新元以下；

3.公司僅按17%的公司稅率計(jì)算應(yīng)課稅額；以及

4.該公司在課稅年內(nèi)沒(méi)有以下任何一項(xiàng)聲明：

（1）本年度資本減免退算/虧損

（2）集團(tuán)減免

（3）投資減免或補(bǔ)貼

（4）在稅源扣除稅款和海外稅務(wù)抵免。

4.新加坡公司審計(jì)

每家新加坡公司都必須提交財(cái)務(wù)報(bào)告。報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表和收入報(bào)表組成；附注說(shuō)明，披露公司重大會(huì)計(jì)政策；披露公司經(jīng)營(yíng)情況；股東和董事的利益。如果有以下情況，公司無(wú)需準(zhǔn)備經(jīng)審計(jì)的報(bào)告：

財(cái)政年度從2015年7月1日開(kāi)始的公司：

1.公司沒(méi)有任何公司股東；

2.個(gè)人股東總數(shù)必須少于20人；和

3.公司的年度營(yíng)業(yè)額必須低于500萬(wàn)新元。

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對(duì)于財(cái)政年度從2015年7月1日或之后開(kāi)始的公司，公司必須在前兩個(gè)財(cái)政年（連續(xù)兩年）都符合小型公司資格：

（a）在有關(guān)財(cái)政年度，該公司屬私人公司；以及（b）過(guò)去連續(xù)兩個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，符合以下3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的至少2個(gè)：

（1）年度總收入（總營(yíng)業(yè)額）不超過(guò)一千萬(wàn)新元；

（2）總資產(chǎn)不超過(guò)一千萬(wàn)新元；

（3）員工人數(shù)不超過(guò)50人。

屬于集團(tuán)一部分的公司，若要有資格豁免審核：（a）公司必須符合小公司資格；以及（b）整個(gè)集團(tuán)都必須屬于“小型”

對(duì)于一個(gè)小型集團(tuán)來(lái)說(shuō)，必須符合上述所提到的，即在連續(xù)兩個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，符合三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中至少兩項(xiàng)。

新加坡公司必須對(duì)其賬戶(hù)進(jìn)行審計(jì)或稽查，如果該公司不符合小公司資格，但它是一個(gè)小集團(tuán)的一份子，則整個(gè)集團(tuán)皆不符合小集團(tuán)的資格。如果不按照規(guī)定做審計(jì)，一旦被稅局調(diào)查，將會(huì)受到處罰或遭起訴。注冊(cè)新加坡公司能夠享受很多稅務(wù)優(yōu)惠政策，而且稅率也很低，在享受這些政策的時(shí)候也要按照規(guī)定履行自己的報(bào)稅義務(wù)，如實(shí)合理報(bào)稅，才是新加坡公司經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)久之道。

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