注冊英國VAT、EORI號以及申報(bào)這些事你都了解嗎？攻略來襲-ESG跨境

有亞馬遜賣家反應(yīng)稱，因未依照亞馬遜請求的在最后期限前供給賣家VAT稅號，上萬英國站賬號無情被關(guān)。據(jù)不完整統(tǒng)計(jì)，6月13日一夜之間已有上萬個亞馬遜英國站賬戶被關(guān)。 那么今天就帶大家懂得一下注冊英國VAT、EORI號以及申報(bào)，為各位賣家助力！

Part 1：做英國站如果不想被罰款和封店，就要懂得VAT稅號和EORI號一．英國稅務(wù)海關(guān)總署
英國稅務(wù)海關(guān)總署(Her Majesty’s Revenue and Customs,HMRC)是英國的稅務(wù)部門，重要職責(zé)是征收各種稅項(xiàng)（包含增值稅）以及進(jìn)行進(jìn)口管制等。二．增值稅
增值稅（Value Added Tax，VAT）是歐盟國度和英國的一種稅制。實(shí)用于在歐盟國度和英國境內(nèi)發(fā)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行動。
英國的增值稅由進(jìn)口增值稅（Import VAT）、出售增值稅（Sales VAT）兩人獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)組成。
進(jìn)口增值稅：即進(jìn)口VAT。當(dāng)商家的貨物進(jìn)入英國，商家須要繳納貨物的進(jìn)口增值稅，當(dāng)貨物出售后，商家需按季度申報(bào)退回這部分支出。
出售增值稅：即出售VAT。當(dāng)商家的貨物在英國出售后，須要按出售額上繳相應(yīng)的出售稅。三．VAT稅號
繳納增值稅前，商家須要向英國稅務(wù)海關(guān)總署注冊英國VAT 稅號。也就是說，只有注冊英國VAT稅號，才可以進(jìn)行退稅（進(jìn)口VAT）和繳稅（出售VAT）.每個公司或個人對應(yīng)一個VAT稅號，且每個VAT稅號都是唯一的。在亞馬遜歐洲站，不同國度站點(diǎn)須要應(yīng)用不同的VAT稅號。另外，如果賣家在同一個國度站點(diǎn)運(yùn)營多個店鋪，須要離開注冊VAT稅號，否則容易引起關(guān)聯(lián)。對于亞馬遜英國站上的中國賣家來說， 如果賣家在英國當(dāng)?shù)貞?yīng)用了海外倉服務(wù)（FBA倉或海外倉），即使應(yīng)用的是由第三方海外倉服務(wù)商供給的海外倉服務(wù)，未直接在當(dāng)?shù)亻_設(shè)公司或者聘請當(dāng)?shù)貑T工，但只要賣家有從英國境內(nèi)發(fā)貨，并且完成交易的商業(yè)行動， 無論出售額度大小，都須要向英國繳納出售VAT，都須要備注注冊英國VAT稅號。

（1）證明文件
1、供給：公司營業(yè)執(zhí)照（或個體戶營業(yè)執(zhí)照）
2、供給申請人（不必定是法人）：身份證，護(hù)照（如有）
3、至少供給申請人以下任意兩項(xiàng)：戶口本（本人頁），駕駛證，結(jié)婚證，未婚證，出身證明，醫(yī)院病歷，員工證，房產(chǎn)證，房屋租賃合同，信譽(yù)卡賬單，銀行卡賬單，用水賬單，用電賬單，天然氣賬單。
注：請將須要提交的文件掃描或拍照。
（2）根本商業(yè)信息
1、公司英文名稱（建議跟電商平臺一致）
2、經(jīng)營模式： Amazon 平臺 英國站出售
3、商品類型：led light, lunch bag
4、英國本地（FBA或其它英國本地倉發(fā)貨）開端出售日期： 11/07/2018 （格局dd/mm/yyyy）
5、預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)額（英鎊）：7萬英鎊以下（如填寫的預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)額是15萬英鎊或以下的，將默認(rèn)申請F(tuán)RS低稅率，低稅率一般是7.5%)

弊?。?/p>

1）沒有歐洲本地的稅務(wù)地址
2）往來的信件很慢
3）可能無法收到C79文件，無法進(jìn)行進(jìn)口VAT的抵扣申請
4）在VAT注冊下來后臺填稅務(wù)地址，據(jù)一些自主申請的客戶反應(yīng)，填的中國地址往往無法審核勝利
5）后續(xù)申報(bào)不專業(yè)，涌現(xiàn)稅務(wù)問題，往往罰金就上1000英鎊。

②找第三方稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)協(xié)助

1.簽署委托服務(wù)協(xié)定書和填寫注冊申請表格；

2.提交公司或個人證件材質(zhì)及申請表格：個人身份證或護(hù)照掃描件、營業(yè)執(zhí)照掃描件、其它地址證明材質(zhì)(詳情請見備忘清單）；

3.開端申請，申請時光視乎提交的材質(zhì)和英國稅局的效力，最快1天；

4.HMRC接到申請文件之后反饋Reference NO.（受理號）

5.HMRC 審批：資料提交給HMRC后,可能需配合提交額外信息。比如供給銀行賬號、網(wǎng)站、出售產(chǎn)品等

6.獲得VAT證書文件及EORI號；

五．歐盟稅號：EORI號
EORI(Economic Operator Registration and Identification) 號是在歐盟國度之間有經(jīng)濟(jì)運(yùn)動特殊是有進(jìn)出口貿(mào)易行動的個人或企業(yè)必備的一個登記號。個人或企業(yè)在所屬國的海關(guān)可獲得EORI 號，通用于歐盟。那是不是有了EORI號，就無需注冊VAT稅號了呢？
確定不是的。在歐洲清關(guān)，商家就必需有EORI號。例如，如果商家以進(jìn)口方的名義進(jìn)貨到英國，須要向英國海關(guān)提交EORI號，如果商家有注冊英國VAT稅號，在提交EORI號時也需提交VAT稅號，提交了VAT稅號，在進(jìn)關(guān)時發(fā)生進(jìn)口增值稅，之后可以申報(bào)退回。如果商家無法提交VAT 稅號，是無法申請退回進(jìn)口稅的。
由此可見，EORI號與VAT稅號是須要綁在一起應(yīng)用的，都有唯一性。EORI號的格局為GB+VAT稅號+000.
賣家在線登錄EORI賬號，可以查看到VAT稅號的詳細(xì)信息及報(bào)稅，退稅詳情。Part 2 : 無需年審是否意味著VAT稅號無需申報(bào)？英國VAT申報(bào)與盤算辦法一．增值稅是按季度申報(bào)的
在英國，每個VAT稅號無需年審，但每個季度須要向英國稅務(wù)海關(guān)總署進(jìn)行一次當(dāng)季度的增值稅申報(bào)，結(jié)算退稅和繳稅，核算出實(shí)際要繳納的增值稅。即便沒有出售額，也須要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)。
須要提示的是，上文所講的“季度”并不是依照自然季度來盤算的，而是與賣家的VAT稅號注冊時光有關(guān)，即自注冊當(dāng)日算起，三個月一次，當(dāng)在第四個月時，賣家須要做第一季的增值稅申報(bào)，以此類推。二．增值稅的盤算辦法
英國VAT稅率有以下三種。
①20% 的尺度稅率（實(shí)用絕大多數(shù)商品和服務(wù)）
②5%的低稅率（實(shí)用家庭用電，汽油等）
③零稅率（實(shí)用于極個別情形）
不同類別的產(chǎn)品的實(shí)用稅率是不同的，信任大家在知道了稅率后，都比擬關(guān)懷自己到底須要繳納多少增值稅。
計(jì)稅方法如下。
進(jìn)口增值稅=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅) X VAT稅率；
進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)貨值 X 商品稅率；
出售增值稅=最終出售價錢/6；
實(shí)際繳納增值稅=出售增值稅-進(jìn)口增值稅；
最終出售價錢是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價錢。三．舉例解釋
某款鞋子發(fā)到英國，數(shù)目200雙，申報(bào)價值20英鎊/雙。那么，這批鞋子的總的申報(bào)貨值為4000英鎊，頭程運(yùn)費(fèi)共500英鎊，鞋子稅率10%。在亞馬遜的最終出售價錢為100英鎊/雙。那么，商家當(dāng)季度實(shí)際須要繳納多少增值稅？解：（1）進(jìn)口VAT盤算。
進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)貨值X 商品稅率 = 4000 X 10% = 400(英鎊)
進(jìn)口增值稅=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅)X20%
=(4000+500+400) X20% = 980(英鎊)
申報(bào)增值稅時，已繳納的關(guān)稅400英鎊不可退回或抵扣；進(jìn)口增值稅980英鎊在季度申報(bào)時退回，或者用于抵扣出售VAT。（2）出售VAT盤算。
假如這批鞋子在當(dāng)季線出售時，最終出售價錢為100英鎊/雙，實(shí)際出售可能會涌現(xiàn)以下幾種情形。
①鞋子出售數(shù)目為0。即出售額為0，出售增值稅為0，賣家可獲得退稅（進(jìn)口增值稅）980英鎊。
②200雙鞋子全體售出。即出售額為20000英鎊，出售增值稅為20000/6=3333.3英鎊，應(yīng)繳增值稅為3333.3-980=2353.3(英鎊)
③鞋子只售出一部分，比如一半，即100雙，那么出售額為10000英鎊，出售增值稅為10000/6=1666.7英鎊，應(yīng)繳增值稅為1666.7-980=686.7英鎊
④如果鞋子只售出50雙，此時的出售增值稅為50X100/6=833.3英鎊，此時，出售增值稅低于進(jìn)口增值稅980英鎊，應(yīng)繳增值稅為833.3-980= -146.7英鎊。也就是說，抵扣增值稅后，賣家將被退回146.7英鎊?？傮w來說，當(dāng)賣家的進(jìn)口VAT 大于出售VAT時，賣家將獲得退稅；反之，則需補(bǔ)繳抵扣多出的出售增值稅。

長期計(jì)劃、合法經(jīng)營。在我們看來，賣家盡量遵守平臺請求，尤其是亞馬遜英國站的賣家，不能抱有僥幸心理。 近期不論是英國參議院還是稅局，雙方都在對平臺施壓，而平臺一定也會加大力度，做出相應(yīng)舉動（業(yè)內(nèi)有不少百萬大號被封）。

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