企業(yè)享受了免稅待遇，又開(kāi)具了專票怎么辦?-ESG跨境

今年疫情期間，國(guó)度為了扶持企業(yè)，持續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)利好政策，包含免個(gè)稅、免增值稅，還有免征社保、減半醫(yī)保等等。

但現(xiàn)在很多企業(yè)收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)要求他們清算享受了疫情期間免稅政策但是又開(kāi)具了專票的通知，盡快回收并紅沖這些專票，否則不得享受免稅政策，前期按免稅申報(bào)的須要補(bǔ)申報(bào)。

1、無(wú)法收回的專票部分正常納稅，其余部分享受免稅

在《稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào) 、第9號(hào)》公告宣布前，納稅人產(chǎn)生相干應(yīng)稅行動(dòng)，可實(shí)用第8號(hào)，第9號(hào)規(guī)定的免征增值稅政策。

但納稅人已開(kāi)經(jīng)具增值稅專用發(fā)票后，無(wú)法按上述規(guī)定開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對(duì)應(yīng)的收入要按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。

公告下發(fā)之后，納稅人應(yīng)依照8號(hào)、9號(hào)公告等規(guī)定實(shí)用征免稅政策并開(kāi)具和使用發(fā)票。

2、專票可以收回

如果企業(yè)能夠及時(shí)收回專票并開(kāi)具紅字發(fā)票，那么重新開(kāi)具免稅增值稅普通發(fā)票部分，可以按規(guī)定申報(bào)享受免稅。

3、無(wú)法收回專票但已經(jīng)享受了免稅

未及時(shí)收回先按規(guī)定享受了免稅，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)該于相干免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。

前兩種情形比擬簡(jiǎn)略，沒(méi)收回且不盤算收回直接納稅即可，已經(jīng)收回了的直接紅字沖銷開(kāi)了免稅發(fā)票就行了。

只有第三種比擬麻煩，發(fā)票沒(méi)收回，但是卻先享受了免稅，這種情形，千萬(wàn)要記得收回專票并紅沖掉。

在2020年疫情期間享受過(guò)優(yōu)惠政策的納稅人，政策執(zhí)行截止期是2020年12月31日。

政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)也就是2021年1月31日前，免稅申報(bào)過(guò)但是未收回的專票必定要收回，否則就要面臨補(bǔ)稅的情形。

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