稅務(wù)總局宣布《支撐脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》-ESG跨境

據(jù)國度稅務(wù)總局網(wǎng)站資訊，6月1日，國度稅務(wù)總局宣布《支撐脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》(以下簡稱《指引》)。《指引》指出，為助力全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅收從支撐貧困地域基本設(shè)施建設(shè)、推進(jìn)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地域創(chuàng)業(yè)就業(yè)活氣、推進(jìn)普惠金融發(fā)展、增進(jìn)“老少邊窮”地域加快發(fā)展、勉勵(lì)社會(huì)力氣加大扶貧捐贈(zèng)六個(gè)方面，實(shí)施了110項(xiàng)推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策。具體內(nèi)容為：

一、支撐貧困地域基本設(shè)施建設(shè)

為廢除制約貧困地域發(fā)展的基本設(shè)施建設(shè)瓶頸，稅收積極支撐交通、水利等民生工程建設(shè)和運(yùn)營，增進(jìn)完美生產(chǎn)性、生涯性、生態(tài)環(huán)境基本設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化貧困地域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境。具體包含：

(一)基本設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠

1.國度重點(diǎn)扶持的公共基本設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”

2.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅

(二)農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠

3.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可選擇依照簡易措施計(jì)算繳納增值稅

4.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

5.農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅

6.國度重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

(三)農(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠

7.農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅

8.農(nóng)村烈屬等優(yōu)撫對(duì)象及低保農(nóng)民新建自用住宅免征耕地占用稅

(四)農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠

9.農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

10.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

11.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

12.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

13.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅

14.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

二、推進(jìn)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

產(chǎn)業(yè)發(fā)展是脫貧的根本，支撐貧困地域立足資源天賦發(fā)展涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)，是實(shí)現(xiàn)脫貧的主要一環(huán)。現(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、增進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、勉勵(lì)新型經(jīng)營主體發(fā)展、增進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通、支撐農(nóng)業(yè)資源綜合應(yīng)用等方面實(shí)施了一系列優(yōu)惠政策，助力貧困地域加強(qiáng)“造血”功能。具體包含：

(一)優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠

15.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

16.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

17.出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

18.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

19.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改造免征契稅

20.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅

21.收回集體資產(chǎn)簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

22.農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

(二)增進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠

23.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

24.進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

25.進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

26.單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

27.生產(chǎn)出售有機(jī)肥免征增值稅

28.滴灌產(chǎn)品免征增值稅

29.生產(chǎn)出售農(nóng)膜免征增值稅

30.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅

31.納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

32.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除

33.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅

34.從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅

35.農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅

36.農(nóng)用三輪車免征車輛購買稅

37.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

38.農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅

(三)支撐新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

39.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式出售畜禽免征增值稅

40.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

41.農(nóng)民專業(yè)合作社出售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

42.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員出售部分農(nóng)用物質(zhì)免征增值稅

43.購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社出售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

44.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽署的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅

(四)增進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

45.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

46.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

47.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅

48.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

49.國度指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅

(五)增進(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合應(yīng)用稅收優(yōu)惠

50.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力履行增值稅即征即退100%

51.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合應(yīng)用產(chǎn)品履行增值稅即征即退70%

52.以放棄動(dòng)植物油為原料生發(fā)生物柴油等履行增值稅即征即退70%

53.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙履行增值稅即征即退50%

54.以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品履行減按90%計(jì)入收入總額

55.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品履行減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額

56.沼氣綜合開發(fā)應(yīng)用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

三、激發(fā)貧困地域創(chuàng)業(yè)就業(yè)活氣

就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方法。國度不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支撐力度，擴(kuò)展小微企業(yè)優(yōu)惠政策規(guī)模，增強(qiáng)對(duì)失業(yè)人員、殘疾人等重點(diǎn)群體或特別群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力加強(qiáng)了貧困地域群眾脫貧致富的內(nèi)活潑力。具體包含：

(一)小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

57.增值稅小范圍納稅人出售額限額內(nèi)免征增值稅

58.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

59.增值稅小范圍納稅人減免處所“六稅兩費(fèi)”

60.符合條件的繳納任務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

61.符合條件的增值稅小范圍納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

(二)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

62.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減

63.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減

64.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

65.安頓殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退

66.特別教育校辦企業(yè)安頓殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

67.安頓殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

68.安頓殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

四、推進(jìn)普惠金融發(fā)展

大力發(fā)展普惠金融，加強(qiáng)金融對(duì)單薄環(huán)節(jié)和弱勢群體的服務(wù)保障才能，是實(shí)現(xiàn)脫貧的主要支持。稅收政策通過免稅、減計(jì)收入、籌備金稅前扣除、簡易計(jì)稅等多種方法，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點(diǎn)對(duì)象，勉勵(lì)金融機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)、擔(dān)保、小額貸款公司加大對(duì)扶貧開發(fā)的金融支撐力度。具體包含：

(一)銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠

69.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

70.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

71.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

72.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款喪失籌備金稅前扣除

73.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款喪失稅前扣除

74.農(nóng)村信譽(yù)社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇實(shí)用簡易計(jì)稅方式繳納增值稅

75.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇實(shí)用簡易計(jì)稅方式繳納增值稅

76.中國郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇實(shí)用簡易計(jì)稅方式繳納增值稅

77.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽署借款合同免征印花稅

(二)小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

78.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

79.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

80.小額貸款公司貸款喪失籌備金企業(yè)所得稅稅前扣除

(三)融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

81.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

82.中小企業(yè)融資(信譽(yù))擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)籌備金企業(yè)所得稅稅前扣除

(四)農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

83.農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅

84.保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入

85.農(nóng)牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同免征印花稅

五、增進(jìn)“老少邊窮”地域加快發(fā)展

保持脫貧攻堅(jiān)與增進(jìn)區(qū)域和諧發(fā)展相聯(lián)合，國度實(shí)施西部地域、民族地域、新疆艱苦地域等區(qū)域性優(yōu)惠政策，增進(jìn)“老少邊窮”等地域加快發(fā)展。具體包含：

(一)扶持欠發(fā)達(dá)地域和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

86.西部地域勉勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

87.贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

88.天然林掩護(hù)工程(二期)實(shí)施企業(yè)和單位免征房產(chǎn)稅

89.天然林掩護(hù)工程(二期)實(shí)施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅

90.邊民互市限額免稅優(yōu)惠

91.邊銷茶出售免征增值稅

(二)支撐少數(shù)民族地域發(fā)展稅收優(yōu)惠

92.民族自治處所企業(yè)減征或者免征屬于處所分享的企業(yè)所得稅

93.新疆艱苦地域新辦勉勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

94.新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特別經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

95.青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅

96.青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅

97.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材質(zhì)免征資源稅

98.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅

99.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

100.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

(三)易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策

101.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅

102.易地扶貧搬遷貧困人口取得安頓住房免征契稅

103.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

104.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅

105.易地扶貧搬遷安頓住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

106.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購買安頓房源免征契稅、印花稅

六、勉勵(lì)社會(huì)力氣加大扶貧捐贈(zèng)

國度通過加大對(duì)扶貧捐贈(zèng)的優(yōu)惠力度，普遍領(lǐng)導(dǎo)社會(huì)力氣積極參與脫貧攻堅(jiān)，勉勵(lì)社會(huì)力氣加大扶貧捐贈(zèng)，增進(jìn)社會(huì)力氣扶貧最好施展作用。具體包含：

107.企業(yè)符合條件的扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

108.符合條件的扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅

109.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或國度機(jī)關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除

110.境外捐贈(zèng)人捐贈(zèng)慈善物質(zhì)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

附件1：《支撐脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引匯編》

附件2：《支撐脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策文件目錄》

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。