跨境電商在美國的聯(lián)邦公司所得稅講解-ESG跨境

美國稅制改造后，美國聯(lián)邦公司所得稅統(tǒng)一改為21%。美國稅務(wù)局將依據(jù)賣家的公司類型和經(jīng)營規(guī)模來決議賣家需要繳納的稅款。通常有限義務(wù)公司LLC和股份制公司CCorporation都需要繳納以下五種稅款：

1、所得稅-IncomeTax。

除合伙公司外(Partnerships)此外，所有公司必需提交年收入納稅申報(bào)表，合伙公司必需提交納稅申報(bào)表(Form1065)。

LLC：如果賣家公司只有一名成員，公司默以為非獨(dú)立實(shí)體，非獨(dú)立實(shí)體的納稅形式與個(gè)人獨(dú)資業(yè)主相同。兩名成員和兩名以上成員的有限義務(wù)公司默認(rèn)轉(zhuǎn)入個(gè)人(Pass-throughTaxEntity)以納稅形式納稅，公司盈虧將轉(zhuǎn)入(Pass-through)會(huì)員個(gè)人稅表。

默認(rèn)應(yīng)用稅表：Form1065

CCorporation：C股份公司將面臨雙重征稅的問題。首先，公司利潤需要繳納公司所得稅（應(yīng)用Form1120)，如果給股東分紅。股東還需要額外繳納個(gè)人所得稅(應(yīng)用Form1040）。

2、預(yù)估稅-EstimatedTaxes。

在成立之初，賣家公司必需預(yù)測未來一年的收入，估量未來一年可能發(fā)生的利潤所得稅金額。在財(cái)政年度開端前，他們需要向稅務(wù)局支付估量的稅款。財(cái)政年度停止后，公司完成納稅申報(bào)，然后依據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)。

3、自雇稅-SelfEmploymentTax。

賣家公司一般很少需要繳納自營稅(SEtax)是的，除非賣家以美國人的名義經(jīng)營，否則需要申報(bào)繳納自營稅。

4、就業(yè)稅-EmploymentTaxes。

如果賣家在美國雇傭員工，他們需要向稅務(wù)局繳納就業(yè)稅。就業(yè)稅包含：社會(huì)安全和聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)稅、聯(lián)邦所得稅預(yù)扣、聯(lián)邦失業(yè)稅。

5、工商稅-ExciseTax。

從事下列任何事項(xiàng)時(shí)可能必需繳納的工商稅：

制作或出售某些產(chǎn)品；

經(jīng)營某些類型的業(yè)務(wù)；

應(yīng)用各種裝備、設(shè)施或產(chǎn)品；

為某些服務(wù)收費(fèi)。

以上稅款，如果賣家在美國的公司經(jīng)營，發(fā)生利潤，必需按規(guī)定納稅。如果賣家在美國的公司不經(jīng)營，沒有相關(guān)利潤，也需要按規(guī)定申報(bào)納稅，但賣家可以申請(qǐng)零稅表。

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