wish商戶平臺分享：什么是稅收關(guān)聯(lián)nexus？-ESG跨境

Wish商戶平臺分享：什么是稅收關(guān)聯(lián)(nexus)？

稅收關(guān)聯(lián)是一種特別類型的關(guān)系，如果某個美國稅務(wù)管轄區(qū)要對一家公司征稅，則該公司必需與此管轄區(qū)樹立稅收關(guān)聯(lián)。這個術(shù)語和概念來自美國更高法院的判例，該判例管轄各州對州外實體征稅的權(quán)利。不同司法管轄區(qū)對稅收關(guān)聯(lián)的準(zhǔn)則有不同的規(guī)則和決議，且管轄區(qū)內(nèi)各個稅種（例如所得稅、出售稅/應(yīng)用稅、財產(chǎn)稅等）的關(guān)聯(lián)準(zhǔn)則也可能不同。對于出售稅/應(yīng)用稅，與某個州有稅收關(guān)聯(lián)的商戶通常有責(zé)任就應(yīng)納稅出售額向該州的用戶收取出售稅金額，向用戶代收相關(guān)稅款，向該州提交出售稅/應(yīng)用稅申報表，并將收取的應(yīng)繳稅款匯給該州。

是否構(gòu)成足夠的稅收關(guān)聯(lián)取決于司法管轄區(qū)的定義和規(guī)則。一般來說，商戶在某一司法管轄區(qū)有實體存在（擁有辦公室、某種形式的營業(yè)地點、倉庫、雇員—無論是固定還是臨時）即與該管轄區(qū)樹立稅收關(guān)聯(lián)。在過去數(shù)年中，一些州設(shè)法擴展其稅收關(guān)聯(lián)的定義規(guī)模，以籠罩第三方（相關(guān)或其他方面）的活動和其他臨時活動。美國更高法院在2018年6月作出了一項裁決，許可各州提高擴展其稅收關(guān)聯(lián)的定義規(guī)模：在部分州，如果某位商戶在當(dāng)?shù)赜凶銐虻某鍪垲~，便可能與該州有稅收關(guān)聯(lián)。例如，如果商戶在前12個月內(nèi)的出售額超過10萬美元或與該州的用戶差異達(dá)成了200筆交易，則會被視為與該州有稅收關(guān)聯(lián)。

對于Wish這種線上交易平臺而言，稅收關(guān)聯(lián)的確認(rèn)以及稅費的繳納更加繁瑣。許多州已經(jīng)擴展了稅收關(guān)聯(lián)的規(guī)定規(guī)模，以籠罩線上交易平臺運營商的某些活動，即便運營商并非真正的賣方。如上所述，稅收關(guān)聯(lián)是美國司法管轄區(qū)與商戶、一筆出售或增進(jìn)交易達(dá)成的交易平臺之間的一種法律關(guān)系。如果商戶、出售或交易平臺與相應(yīng)州有稅收關(guān)聯(lián)，則相應(yīng)州可以要求商戶或Wish向其用戶收取出售稅和應(yīng)用稅。

Wish確認(rèn)，就其運營的線上交易平臺而言，其屬于“市場增進(jìn)者”。因此，Wish有責(zé)任在部分 /美國州代收和繳納VAT/GST和出售稅。若商戶在特定司法轄區(qū)有稅收關(guān)聯(lián)，且其選擇應(yīng)用“稅務(wù)設(shè)置”功能，則Wish將代收每筆交易的出售稅和應(yīng)用稅，并將稅款匯給商戶，由商戶負(fù)責(zé)繳納給州稅務(wù)機構(gòu)。

所有稅收關(guān)聯(lián)都是累加式的，也就是商戶只要滿足一項條件即構(gòu)成與州的稅收關(guān)聯(lián)。并非滿足所有條件才會構(gòu)成稅收關(guān)聯(lián)。在以下條件下商戶會和州發(fā)生稅收關(guān)聯(lián)：(1)商戶在州內(nèi)有實體存在；或(2)商戶的出售額超過10萬美元；(3)商戶在州內(nèi)達(dá)成了超過200筆單獨的交易。請注意，即使三項條件均不符合，商戶也可能會有稅收關(guān)聯(lián)。理論上說，即使商戶在州內(nèi)沒有實體存在，出售額未達(dá)10萬美元，交易數(shù)目少于200筆，其仍有可能與州存在稅收關(guān)聯(lián)。

商戶是否與州存在稅收關(guān)聯(lián)，取決于各州自己的規(guī)則。商戶在一個州里有稅收關(guān)聯(lián)，但并不表現(xiàn)其在美國的每個州都有稅收關(guān)聯(lián)。

當(dāng)商戶告訴Wish其與一個州有稅收關(guān)聯(lián)，或Wish作為市場運營者有責(zé)任代收和繳納稅費時，Wish體系會就商戶在本平臺的每筆交易向用戶代收出售稅和應(yīng)用稅。之后，依據(jù)各州的政策，Wish會將稅款支付給商戶（由商戶繳納給州稅務(wù)機構(gòu)），或直接將稅繳納給州稅務(wù)機構(gòu)（Wish作為線上市場運營者有責(zé)任代收稅費的州，詳見相關(guān)常見問題解答）。

wish商戶官網(wǎng)原文詳情：

Whatisnexus？

NexusisaspecialtypeofconnectionthatacompanymusthavewithaU.S.taxingjurisdictionifthatjurisdictionwishestoimposeitstaxonthatcompany.ThetermandconceptcomesfromUnitedStatesSupremeCourtjurisprudencethatgovernsStates’powertotaxout-of-Stateentities.Thenexusstandardsvarybydependingonthejurisdiction’sownrulesanddecisions,andthestandardswithinajurisdictionmaybedifferentforeachtaxtype(e.g.,incometax,sales/usetaxes,propertytax,etc.).Forsales/usetaxpurposes,sellersthathavenexusinaStategenerallyhaveanobligationtochargecustomersinthatStatesalestaxontaxablesalesmadetothem,collectthattaxfromthecustomers,fileasales/usetaxreturnwiththatState,andremitthetaxcollectedandduetotheState.

Whatconstitutessufficientnexusfortaxpurposesdependsonthejurisdiction’sdefinitionsandrules.Generally,asellercreatesnexuswithajurisdictionbybeingphysicallypresentinthatjurisdiction(havinganoffice,sometypeofbusinesslocation,warehouse,employees–whetherfixedorforatemporaryperiodoftime).Overthepastseveralyears,someStateshavesoughttoexpandtheirnexusdefinitionstoincludetheactivitiesofthirdparties(relatedorotherwise)andothertemporaryactivities.InJune2018,theUnitedStatesSupremeCourtissuedarulingthatenablesStatestoexpandtheirnexusdefinitionsevenfurther:insomeStates,asellerwithenoughsalesinaStatelikelyhasanexuswiththatState.Forexample,ifaseller’smakesgreaterthan$100,000ofsalesormakes200separatetransactionswithcustomersintheStateintheprevious12-monthperiod,thenthesellerwillbedeemedtohavenexusintheState.

Nexusdeterminations–andcollectionandremittanceobligations–getabitmorecomplicatedwithrespecttoonlinemarketplaceslikeWish.ManyStateshaveexpandednexusrequirementstoincludecertainactivitiesbyonlinemarketplaceoperators,eventhoughtheoperatorisn’treallytheseller.Asexplainedabove,nexusisalegalconnectionbetweenaU.S.jurisdictionandaseller,asale,orapartythathelpsfacilitateasale.Ifthereisnexuswithaseller,asale,orasale’sfacilitator,theStatemayrequirethesellerorWishtochargeandcollectitscustomer’ssalesandusetaxes.

Wishhasdeterminedthatitisa“MarketplaceFacilitator”inrespectoftheonlinemarketplaceitoperates,whichleadstoanobligationforWishtocollectandremitVAT/GSTandsalestaxesincertaincountries/U.S.states.WhenamerchanthasnexusinaparticularjurisdictionanditelectstouseTaxSettings,Wishwillchargeandcollectssalesandusetaxesforeachsaleandsendsthosefundstoeachseller,whichmustthensendthosefundstotheStates.

Allofthesenexusfactorsareaccretive,meaningaselleronlyneedstosatisfyonetesttohavenexuswithaState.Asellerdoesnotneedtosatisfyallthetests.Asellerislikelytohavenexusif(1)thesellerisphysicallypresentintheStateOR(2)thesellersellsmorethan$100,000,OR(3)thesellermakesmorethan200separatesalesinaState.PleasenotethatthesetestsDONOTsaythatseller’sfailingtomeetallthreetestslacksnexus.Theoretically,asellerphysicallyabsentfromaStatethatsellslessthan$100,000inlessthan200transactionscouldstillhavenexuswithaState.

WhetherasellerhasnexusisaState-by-Statequestion.JustbecauseasellerhasnexusinoneStatedoesnotmeanthatthesellerhasnexuswitheachStateintheUnitedStates.

WhenasellerinformsWishthatithasnexuswithaStateorWishdeterminesthereisanobligationasamarketplaceoperatortocollectandremittax,Wish’ssystemchargesandcollectssalesandusetaxesfromtheseller’scustomersforeachoftheseller’ssalesontheWishplatform.Then,dependingontheState,Wisheitherpassesthosefundstoeachseller(whichmustthensendthosefundstotheStates)orsendsthetaxdirectlytotheStateinOnlineMarketplaceStates(seeseparateFAQ).

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