80%亞馬遜歐盟賣(mài)家都忽略了的歐盟B2B申報(bào)教程-ESG跨境

增值稅是國(guó)稅，是每個(gè)國(guó)家最重要的收入來(lái)源，為了遵守7月歐盟新稅法，亞馬遜實(shí)行扣代繳VAT稅金的制度，隨著新政策的落實(shí)，跨境電商們的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)也越來(lái)越強(qiáng)，但是VAT稅金已經(jīng)被平臺(tái)代扣代繳，自己也按時(shí)申報(bào)，那么賣(mài)家是不是就完全稅務(wù)合規(guī)了呢？再也不會(huì)有被查稅的風(fēng)險(xiǎn)了嗎？不，風(fēng)險(xiǎn)還是有的，而且不小。

據(jù)我了解，目前在歐盟銷(xiāo)售的跨境電商中國(guó)賣(mài)家們，很多通過(guò)平臺(tái)自主申報(bào)或者代理申報(bào)的時(shí)候，都只做了最簡(jiǎn)單的B2C增值稅申報(bào)，而按照歐盟的規(guī)定，稅務(wù)申報(bào)不只包括VAT申報(bào)，而且包括B2B和貨物流通intrastate的申報(bào)。

亞馬遜明確聲明只給平臺(tái)的賣(mài)家代扣代繳B2C的銷(xiāo)售，B2B的銷(xiāo)售是由賣(mài)家自己負(fù)責(zé)申報(bào)，那么賣(mài)家如果不做B2B的申報(bào)有什么后果呢？

B2B的銷(xiāo)售是指商家之間的交易，B2B的交易雙方都必須要擁有有效的VAT增值稅號(hào)。歐盟有27個(gè)國(guó)家，歐盟之間的B2B的交易都是采納歐盟單一市場(chǎng)的政策法規(guī)，實(shí)行VAT ReverseCharge，也叫做反向征稅制度。

如果賣(mài)家沒(méi)有做B2B的VAT申報(bào)，這里隱藏了一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槟愕呢浳锏娜ハ驔](méi)有辦法證明，如果買(mǎi)家做了B2B的采購(gòu)申報(bào)，你的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和他的申報(bào)數(shù)據(jù)就不能夠匹配，稅局很有可能就會(huì)來(lái)找你的麻煩，你就有可能面臨高額的罰款，或者要求你補(bǔ)交稅金。

歐盟本國(guó)B2B申報(bào)有兩種不同的方式：一種是和歐盟國(guó)家之間的B2B申報(bào)一樣，采用0稅率的反向增稅制度，如西班牙本土的B2B申報(bào)。還有一種就是收取實(shí)際的VAT增值稅，然后賣(mài)家在做VAT申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行繳納，買(mǎi)家在VAT申報(bào)的時(shí)候做退稅處理的方式。比如說(shuō)意大利，英國(guó)都是采納后面的這種申報(bào)模式。

不管采取什么樣的B2B的VAT申報(bào)模式，假如有了B2B銷(xiāo)售后不做B2B的VAT申報(bào)，或者不按照實(shí)際的B2B的銷(xiāo)售來(lái)做申報(bào) 都會(huì)存在很大的隱性風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槊恳还PB2B的VAT申報(bào)數(shù)據(jù)都會(huì)經(jīng)過(guò)稅局申報(bào)系統(tǒng)的查驗(yàn)，如果買(mǎi)家的VAT無(wú)效，或者是你沒(méi)有辦法提供對(duì)方的增值稅號(hào)，那么這筆銷(xiāo)售應(yīng)該按照B2C來(lái)繳納正常的增值稅。

歐盟27個(gè)不同成員國(guó)家之間的貨物轉(zhuǎn)移，發(fā)送或運(yùn)輸就是貨物流通，按照歐盟單一市場(chǎng)的政策法規(guī)，每個(gè)國(guó)家的貨物進(jìn)入和輸送轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)達(dá)一個(gè)上限的時(shí)候就必須要向統(tǒng)計(jì)局遞交申報(bào)表格， 貨物進(jìn)入的申報(bào)叫做 Intra community acquisition，簡(jiǎn)稱ICA, 貨物輸出的申報(bào)叫做Intra community supplier，簡(jiǎn)稱ICS。這個(gè)相互之間移倉(cāng)的申報(bào)統(tǒng)稱為Intrastat貨物流通申報(bào)。

歐盟貨物流通申報(bào)和賣(mài)家使用亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)有著密切的關(guān)系，因?yàn)槟阋坏┘尤雭嗰R遜的FBA計(jì)劃，就意味著你同意亞馬遜根據(jù)物流配送的需要，自動(dòng)調(diào)配貨物儲(chǔ)倉(cāng)的國(guó)家。歐盟法規(guī)，如果你超過(guò)了歐盟國(guó)家之間的貨物物流限額，但是并沒(méi)有做申報(bào)，或者你根本就沒(méi)有貨物儲(chǔ)倉(cāng)國(guó)家的VAT稅號(hào)，如果被稅局抽查，那么很有可能這一部分移倉(cāng)的貨物會(huì)被要求繳納VAT稅金。

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