德國(guó)注冊(cè)VAT都會(huì)遇到哪些問(wèn)題？-ESG跨境

針對(duì)德國(guó)和英國(guó)VAT的不同之處，做些對(duì)比~

問(wèn)題：如果貨物在英國(guó)清關(guān)入倉(cāng)后售往德國(guó)，并且在德國(guó)交了銷售增值稅，那么在英國(guó)交的進(jìn)口增值稅是否還能退回呢？

答：貨物如果沒(méi)有在當(dāng)?shù)劁N售，但是在英國(guó)有VAT，且在英國(guó)交的進(jìn)口增值稅(因?yàn)檫M(jìn)口清關(guān)是用EORI清關(guān)的)，提供在德國(guó)交了全額銷售增值稅的證明是可以申請(qǐng)退回的（英國(guó)可以直接退支票）。

提示：其他歐盟國(guó)家只要有VAT同樣可以退回，但需要有當(dāng)?shù)劂y行賬戶。

問(wèn)題：德國(guó)首次銷售時(shí)間是用來(lái)做什么的？我們銷往德國(guó)的貨是從英國(guó)倉(cāng)發(fā)的，寫(xiě)了時(shí)間會(huì)不會(huì)被重復(fù)交稅？

答：

 1、如果是老賬戶，德國(guó)首次銷售時(shí)間是用來(lái)補(bǔ)稅的，因?yàn)槎惥謺?huì)核查銷售曲線圖，如果是從英國(guó)倉(cāng)發(fā)往德國(guó)，十萬(wàn)歐元以內(nèi)符合遠(yuǎn)程銷售法令，可以在英國(guó)代繳德國(guó)VAT，提供英國(guó)代申報(bào)明細(xì)和完稅報(bào)告，就不用在德國(guó)補(bǔ)繳稅費(fèi)了。

2、如果是新賬戶，需要預(yù)估一下首次銷售時(shí)間，但建議賣(mài)家慎重選擇，目前我們操作的案例來(lái)看，德國(guó)稅局可能會(huì)在賣(mài)家填的時(shí)間段內(nèi)才批新VAT號(hào)，但比較坑的是，即便VAT稅號(hào)沒(méi)有下來(lái)，德方也要求從預(yù)估銷售時(shí)間開(kāi)始申報(bào)。

補(bǔ)充：遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅就是貨物在當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨到別國(guó)買(mǎi)家手里，這些銷售額可以直接在當(dāng)?shù)貒?guó)家進(jìn)行報(bào)稅。但是如果是當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)運(yùn)到別的國(guó)家倉(cāng)庫(kù)然后再發(fā)貨，就必須在發(fā)貨所在國(guó)家進(jìn)行報(bào)稅。并且遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅是有額度的，超過(guò)規(guī)定額度就必須注冊(cè)銷售國(guó)VAT繳稅。法國(guó)、西班牙、意大利的遠(yuǎn)程銷售額都是3.5萬(wàn)歐元，德國(guó)是10萬(wàn)歐元，英國(guó)是7萬(wàn)英鎊。

問(wèn)題：德國(guó)和英國(guó)同樣是銷售6萬(wàn)多歐，為什么英國(guó)只補(bǔ)繳2萬(wàn)多稅費(fèi)，而德國(guó)要交7萬(wàn)多？

答：因?yàn)橛?guó)有flat VAT，而德國(guó)是按照19%的稅率來(lái)算的。

補(bǔ)充：英國(guó)目前是有兩種報(bào)稅方式，flat VAT和standard VAT。flat VAT是銷售稅率比較低，第一年6.5%，第二年開(kāi)始是7.5%，不能抵扣進(jìn)口增值稅。但是當(dāng)您的年銷售額達(dá)到23萬(wàn)英鎊就會(huì)被強(qiáng)制調(diào)整到standard VAT稅率，flat  VAT相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的小規(guī)模納稅人，standard VAT 是標(biāo)準(zhǔn)稅率，銷售稅率是20%，可以抵扣進(jìn)口增值稅，可以退稅。相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的一般納稅人。

提示：如果使用了flat VAT稅率交稅，進(jìn)口VAT是不能用于抵扣了的。

問(wèn)題：哪些賣(mài)家是需要注冊(cè)德國(guó)VAT的？

答：

1、在德國(guó)使用了亞馬遜倉(cāng)庫(kù)或者其他當(dāng)?shù)睾Ｍ鈧}(cāng)作為發(fā)貨地的

2、從其他歐盟國(guó)家發(fā)往德國(guó)銷售額超過(guò)十萬(wàn)歐元的，因?yàn)椴荒茉谄渌鼑?guó)家代繳了嘛~~

問(wèn)題：進(jìn)口增值稅是怎么退的呢？

答：簡(jiǎn)單來(lái)講就是貨物進(jìn)入相應(yīng)國(guó)家時(shí)需要繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家之前交的進(jìn)口VAT可以拿來(lái)抵扣銷售VAT。如果進(jìn)口VAT在抵扣銷售VAT之后還有多余的，可以留到下次再做抵扣或者申請(qǐng)退回。

問(wèn)題： “合理避稅”是否可行？

答：所謂的“合理避稅”，無(wú)非就是低申報(bào)、零申報(bào)或走 “雙清包稅”渠道。

1、低申報(bào)：是在提交申報(bào)時(shí)降低銷售額，從而減少需繳稅金。這種方法早2年也許可行，但是現(xiàn)在稅局基本都能掌握賣(mài)家在Amazon和eBay后臺(tái)的銷售記錄，很容易就查到，導(dǎo)致被處罰。

2、零申報(bào)：若您是跟低申報(bào)一樣的思路，其實(shí)后果是一樣的；若真的是因?yàn)闆](méi)有銷售而沒(méi)有稅金，也是要申報(bào)的（長(zhǎng)期沒(méi)有建議注銷稅號(hào)）。

3、走“雙清包稅”渠道：運(yùn)費(fèi)比起稅金便宜不少，客戶無(wú)需提供EORI和VAT，產(chǎn)品成本價(jià)降低，聽(tīng)起來(lái)是挺美好的對(duì)不對(duì)？但是由于賣(mài)家沒(méi)有提供自己的EORI和VAT，如果貨物出現(xiàn)清關(guān)或者其他問(wèn)題，貨權(quán)不屬于您公司，將非常被動(dòng)。另外，如果貨物在銷售時(shí)買(mǎi)家要求提供發(fā)票無(wú)果，是可以直接申請(qǐng)退款的，更糟糕的稅局要求提供發(fā)票，那么你可能就很難說(shuō)清楚貨物來(lái)源了。

“雙清包稅”渠道還有一個(gè)問(wèn)題，就是多個(gè)客戶共用一個(gè)VAT，一旦某一客戶貨物出現(xiàn)問(wèn)題，那么同批的貨面臨被查的風(fēng)險(xiǎn)，延誤時(shí)效甚至被退回。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。