加拿大稅改和歐盟代扣代繳區(qū)別在哪里？賣(mài)家需要注意什么？-ESG跨境

2020.11月疫情期間，加拿大政府宣布收取外國(guó)供應(yīng)商在加拿大境內(nèi)出售的商品和服務(wù)的GST，目的是為了保護(hù)本土企業(yè)在同一價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)。

因?yàn)樵谶@之前，境外的商家如果在加拿大沒(méi)有實(shí)體，比如說(shuō)亞馬遜的電商賣(mài)家，是不需要繳納銷(xiāo)售稅的。

但是亞馬遜的賣(mài)家在6月15號(hào)左右收到了提醒，對(duì)于發(fā)貨地和收貨地均在加拿大境內(nèi)的賣(mài)家，如果沒(méi)有在亞馬遜賣(mài)家后臺(tái)上傳加拿大的GST稅號(hào)，從2021年的7月1號(hào)開(kāi)始，亞馬遜將代扣代繳商品的GST。

對(duì)于已經(jīng)在亞馬遜有備案GST稅號(hào)注冊(cè)的賣(mài)家，由賣(mài)家自己履行GST的申報(bào)及納稅義務(wù)。

唯獨(dú)薩斯喀徹溫省除外，不管是加拿大境內(nèi)還是境外發(fā)貨，都需要收取GST，而且不管賣(mài)家是否在亞馬遜備案加拿大的GST稅號(hào)，薩斯喀徹溫省的消費(fèi)稅均由亞馬遜負(fù)責(zé)代扣代繳以及申報(bào)。

加拿大的銷(xiāo)售稅分為三種：

1.聯(lián)邦銷(xiāo)售稅Federal GST

2.省銷(xiāo)售稅PST，也就是Provincial sales tax

3.統(tǒng)一銷(xiāo)售稅HST（Harmonized sales tax）

在加拿大，聯(lián)邦消費(fèi)稅全國(guó)都是一樣的，稅率是5%，省銷(xiāo)售稅率是在6%~10%左右。

一般來(lái)說(shuō)，加拿大的銷(xiāo)售稅是由聯(lián)邦銷(xiāo)售稅加上省的銷(xiāo)售稅，或者直接收取統(tǒng)一的銷(xiāo)售稅。因?yàn)榻y(tǒng)一的銷(xiāo)售稅就已經(jīng)包括了聯(lián)邦稅和省稅。

在加拿大注冊(cè)GST或者是HST的時(shí)候，必須要先注冊(cè)一個(gè)BN number，也就是business number，即公司的商業(yè)號(hào)碼，是一個(gè)企業(yè)的商業(yè)身份證。

中國(guó)跨境電商賣(mài)家在加拿大注冊(cè)BN號(hào)碼的同時(shí)，可以申請(qǐng)GST或者是HST號(hào)碼。

GST申報(bào)

·申報(bào)所需材料：

      1.平臺(tái)銷(xiāo)售報(bào)告；

      2.銷(xiāo)售發(fā)票；

      3.進(jìn)口含稅單據(jù)

·申報(bào)方式：

選擇使用表格GST20向稅局提交每月或季度GST/HST申報(bào)

·核算公式

實(shí)際價(jià)格=標(biāo)價(jià)*(1+GST)*(1+PST)

這幾天有賣(mài)家朋友提出了一個(gè)非常有趣的問(wèn)題，說(shuō)：加拿大稅改，其實(shí)我沒(méi)感覺(jué)到有什么影響；但是歐盟稅改，我們的銷(xiāo)售卻直接被減少了20%的利潤(rùn)。

這是為什么呢？在這里Amy來(lái)分享一下她對(duì)這件事情的看法。

加拿大的銷(xiāo)售稅GST和歐盟的增值稅VAT，代表的都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但是在電商平臺(tái)上的征稅模式卻完全不一樣。

在加拿大，賣(mài)家在亞馬遜上的銷(xiāo)售定價(jià)是不含稅的價(jià)格。產(chǎn)品銷(xiāo)售以后，平臺(tái)會(huì)根據(jù)每個(gè)省或州的稅率不同，把相應(yīng)的GST稅金加上去。由平臺(tái)直接扣除這一部分GST的稅金，賣(mài)家收到的仍然是自己最初定價(jià)商品的價(jià)格，所以看起來(lái)亞馬遜收取買(mǎi)家的GST與自己沒(méi)有關(guān)系。

買(mǎi)家支付：賣(mài)家定價(jià)+GST稅金

賣(mài)家收到：賣(mài)家定價(jià)

但是在歐盟，平臺(tái)默認(rèn)為賣(mài)家的商品是含稅的價(jià)格。所以買(mǎi)家在平臺(tái)下單以后，實(shí)際支付的金額是賣(mài)家的產(chǎn)品在平臺(tái)上的銷(xiāo)售價(jià)格。如果賣(mài)家沒(méi)有把VAT稅金核算在成本以?xún)?nèi)，那么從7月1號(hào)開(kāi)始平臺(tái)實(shí)行代扣代繳，直接把產(chǎn)品的銷(xiāo)售VAT扣除，所以賣(mài)家收到亞馬遜的回款是已經(jīng)被扣除了20%左右的VAT，感覺(jué)自己的銷(xiāo)售利潤(rùn)直接被減少了20%。

買(mǎi)家支付：賣(mài)家定價(jià)

賣(mài)家收到：賣(mài)家定價(jià)-VAT稅金

一句話(huà)概括就是：賣(mài)家的這種想法，其實(shí)是由于亞馬遜的產(chǎn)品定價(jià)模式不同而產(chǎn)生的，由此可見(jiàn)賣(mài)家偏向于更加簡(jiǎn)單的北美市場(chǎng)。

你更喜歡哪一種定價(jià)模式？歡迎大家在評(píng)論區(qū)發(fā)表自己的看法！

從Amy個(gè)人的認(rèn)知來(lái)分析：

如果賣(mài)家在加拿大站點(diǎn)的銷(xiāo)售量不是太多，那么不注冊(cè)加拿大的GST影響不大。因?yàn)閬嗰R遜會(huì)幫助你代扣代繳GST， 而且注冊(cè)GST需要申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生一定的稅務(wù)服務(wù)費(fèi)。

如果你在加拿大的銷(xiāo)售很多，那么注冊(cè)加拿大的GST對(duì)你的好處就多了。比如說(shuō)：

1.抵扣進(jìn)項(xiàng)的稅金：在申請(qǐng)GST的同時(shí)，你可以申請(qǐng)加拿大的進(jìn)出口號(hào)，也就是說(shuō)進(jìn)口的稅金在VAT申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行抵扣；

2.自主申報(bào)GST：如果你有了加拿大的GST稅號(hào)，亞馬遜會(huì)把從買(mǎi)家那里扣除的GST稅金交給賣(mài)家，賣(mài)家自己再進(jìn)行GST的申報(bào)；

3.賣(mài)家擁有屬于自己加拿大的BN，GST和進(jìn)口號(hào)碼：可以自主開(kāi)出銷(xiāo)售稅的發(fā)票，特別對(duì)于有線(xiàn)下交易賣(mài)家來(lái)說(shuō)，更加有信用。

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