跨境新手須知：VAT常見(jiàn)問(wèn)題匯總-ESG跨境

1、賣(mài)家不繳納增值稅會(huì)產(chǎn)生什么后果?

賣(mài)家需要真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)稅務(wù)。如果故意延誤、虛假或者錯(cuò)誤申報(bào)，都可能存在以下的風(fēng)險(xiǎn)。

A)貨物被查封

B)店鋪被關(guān)閉

C)罰款

2、VAT申報(bào)周期是多長(zhǎng)?

賣(mài)家需要在申報(bào)期間滿(mǎn)后一個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)及繳納稅款工作。

A)第一個(gè)申報(bào)期

賣(mài)家在收到英國(guó)VAT號(hào)碼之后，在HMRC的信件里會(huì)說(shuō)明第一個(gè)申報(bào)期，賣(mài)家需要留意第一個(gè)申報(bào)期的時(shí)間。

一般而言，如果賣(mài)家在5月21日取得VAT號(hào)碼，則第一個(gè)申報(bào)期則是5月21日-6月30日。賣(mài)家需要在6月1日-6月30日之間，把5月21日-6月30日的交易如實(shí)申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅款。

B)后續(xù)申報(bào)期

第一個(gè)申報(bào)期之后，則為正常的申報(bào)期，三個(gè)月為一個(gè)周期。

　3、是否可以使用其他企業(yè)的VAT號(hào)碼?

每一個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。

4、小規(guī)模的企業(yè)是否可以不注冊(cè)VAT?

凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易賣(mài)家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮英國(guó)VAT的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT;

從平臺(tái)的角度來(lái)看，2019年4月，亞馬遜又要求法國(guó)、意大利、西班牙賣(mài)家在2019年6月30日前將其增值稅稅號(hào)上傳至平臺(tái)。因此，又確保店鋪的安全性，無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小，注冊(cè)VAT都是確保萬(wàn)無(wú)一失的做法。

5、注冊(cè)了英國(guó)VAT，是否擁有在英國(guó)銀行賬戶(hù)?

英國(guó)VAT注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)VAT及英國(guó) EORI海關(guān)號(hào)信息;

英國(guó)銀行賬號(hào)需要以英國(guó)公司身份才能開(kāi)通，與稅號(hào)并不關(guān)聯(lián)。

6、什么是EORI?

EORI(Economic Operator Registration and Identification)，該號(hào)碼是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無(wú)論有無(wú)VAT號(hào)， 賣(mài)家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對(duì)有VAT號(hào)的商家)，就必須要向海關(guān)提交EORI號(hào)碼。

7、VAT和EORI有什么關(guān)系?

VAT是增值稅號(hào)碼，通常入關(guān)需要EORI號(hào)碼，如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號(hào)碼，則要在海關(guān)激活成為EORI號(hào)碼，通常為9位增值稅號(hào)碼前面加GB，后面加000。在沒(méi)有VAT的情況下也可以申請(qǐng)EORI號(hào)碼，但是需要和第一票貨物的信息一起申請(qǐng)。

8、如果公司名稱(chēng)更改，是否還可以使用已有的VAT稅號(hào)?

A) 若只是更改了名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼。只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，讓代理通知英國(guó)稅局進(jìn)行信息修改即可。

B) 若是重新注冊(cè)了新公司，公司證書(shū)代碼已經(jīng)改變，則需要注冊(cè)新的VAT稅號(hào)。

　9、注冊(cè)VAT稅號(hào)后，客戶(hù)銷(xiāo)售很低，每個(gè)季度零申報(bào)，是否有影響?是否可以不交稅?

A)注冊(cè)VAT后，即使沒(méi)有銷(xiāo)售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可自行申報(bào)或選擇代理代為申報(bào);

B)沒(méi)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期也沒(méi)有進(jìn)口清關(guān)，做零申報(bào);

C)沒(méi)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，非零申報(bào)，有退稅;

D)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，非零申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。

進(jìn)>銷(xiāo)，有退稅;進(jìn)<銷(xiāo)，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅;

E)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，做零申報(bào)，并繳納銷(xiāo)售稅;

F)申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，需要在申報(bào)回執(zhí)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)繳稅完成。若延遲納稅，HMRC會(huì)在延遲起起按當(dāng)期稅額的3%計(jì)算日利息，超過(guò)30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重則會(huì)對(duì)納稅人進(jìn)行起訴。

10、英國(guó)VAT能否在德國(guó)和法國(guó)等歐盟國(guó)家清關(guān)?

通常處理方法是貨物從英國(guó)進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國(guó)家。以英國(guó)為基地發(fā)送貨物到其他歐盟國(guó)家，分為以下兩種情況：

A)貨物轉(zhuǎn)移

必須要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅務(wù)登記;

B)距離銷(xiāo)售

銷(xiāo)售行為在歐盟地區(qū)發(fā)生，可享受免稅直發(fā)，但要參考不同國(guó)家限額。以德國(guó)為例，每年上限為100,000歐元。

11、如若產(chǎn)品在英國(guó)，產(chǎn)品賣(mài)到了法國(guó)等其他國(guó)家，如何退VAT稅以及如何繳納?

是否在英國(guó)繳稅，取決于產(chǎn)品是否在英國(guó)發(fā)出并賣(mài)出去。

如果產(chǎn)品是在英國(guó)銷(xiāo)往法國(guó)，賣(mài)往法國(guó)的銷(xiāo)售也是在英國(guó)申報(bào)，若賣(mài)往法國(guó)的銷(xiāo)售額超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售的限額，則需要在法國(guó)申請(qǐng)稅號(hào)，進(jìn)行繳稅。

關(guān)于退稅，如果季度稅務(wù)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅比進(jìn)項(xiàng)增值稅少，則為凈退稅情況，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)回英國(guó)的銀行賬戶(hù)或者稅局提供支票。

12、如果擁有VAT號(hào)碼，未進(jìn)行申報(bào)將會(huì)有什么后果?

對(duì)下次進(jìn)關(guān)形成一定的風(fēng)險(xiǎn);

如果稅局反應(yīng)速度快，將查封企業(yè)庫(kù)存，追究法律責(zé)任。

　13、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT稅?

在申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí)，應(yīng)當(dāng)向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并按照英國(guó)稅務(wù)部門(mén)要求，及時(shí)向其繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)繳稅稅額。

(來(lái)源：外貿(mào)日?qǐng)?bào))

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