跨境電商逃稅被罰，6個(gè)平臺(tái)14個(gè)店鋪被一一挖出-ESG跨境

此前，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》報(bào)道了一起跨境電商逃稅案件。從這一案件被查實(shí)過(guò)程可以看出：

雖然跨境電商的銷售區(qū)域不在國(guó)內(nèi)、交易形態(tài)也較為特殊，但這并不意味著這一行業(yè)不受監(jiān)管或是稅局查不到。

據(jù)報(bào)道，這一案件源起杭州市稅務(wù)局收到的一封舉報(bào)信，信中稱杭州某跨境電商企業(yè)設(shè)立內(nèi)外兩套賬。

收到舉報(bào)后，杭州市稅務(wù)局立即組織檢查，初步掌握了涉案企業(yè)幾名負(fù)責(zé)人的姓名以及企業(yè)旗下網(wǎng)店的名稱、收支概況。

同時(shí)，檢查組將企業(yè)曾披露的相關(guān)年度的銷售數(shù)據(jù)與稅收征管系統(tǒng)中該企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)作比對(duì)分析，據(jù)此判斷出該企業(yè)存在隱匿收入的重大嫌疑。

在掌握了初步的信息后，檢查組對(duì)該企業(yè)進(jìn)行突擊稅務(wù)檢查。

突擊檢查過(guò)程中，企業(yè)的相關(guān)人員企圖通過(guò)拖延時(shí)間、轉(zhuǎn)移資料、拉電閘、清理電子郵箱等手段，阻礙檢查。

跨境電商逃稅被罰，6個(gè)平臺(tái)14個(gè)店鋪被一一挖出

但是，最終檢查人員在一枚U盤(pán)里，不僅發(fā)現(xiàn)了舉報(bào)信涉及的材料，還看到了文件名為“內(nèi)賬”“外賬”兩個(gè)系列的完整報(bào)表。

即使面對(duì)確鑿證據(jù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員依然顧左右而言他。

稽查人員通過(guò)反復(fù)分析已有的證據(jù)材料，并在速賣通、亞馬遜等6個(gè)電商平臺(tái)上取得涉案企業(yè)相關(guān)14家店鋪的銷售情況，形成了相互印證的證據(jù)鏈。

最終，鐵證面前，涉案企業(yè)終于承認(rèn)了隱匿收入逃避繳納企業(yè)所得稅的事實(shí)，并配合檢查組調(diào)取了企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及電商平臺(tái)上的銷售清單。最終，該企業(yè)被依法追繳稅款、滯納金共計(jì)210萬(wàn)元。

我們看見(jiàn)，本案雖然起源是舉報(bào)，但集成應(yīng)用大數(shù)據(jù)對(duì)固定證據(jù)起了重要作用。

這也給所有跨境賣家敲響了警鐘，雖然跨境電商的銷售區(qū)域不在國(guó)內(nèi)、交易形態(tài)也較為特殊，但這并不意味著這一行業(yè)不受監(jiān)管或是稅局查不到。

所以，千萬(wàn)不能有僥幸心理，跨境電商也受監(jiān)管。

實(shí)務(wù)中，“被舉報(bào)”是稅局發(fā)現(xiàn)企業(yè)違法納稅的主要來(lái)源。

國(guó)家在2019年底新修訂了《稅收違法行為檢舉管理辦法》，在新版《辦法》中，增加了多項(xiàng)便利檢舉人檢舉稅收違法行為的方式：

包括書(shū)信、電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)、來(lái)訪等形式檢舉，可通過(guò)各級(jí)跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局承擔(dān)舉報(bào)中心職能的部門檢舉，并明確12366納稅服務(wù)熱線接收電話檢舉職責(zé)。

檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉。

在《辦法》中，對(duì)稅局接到舉報(bào)后的辦理時(shí)限也做出了明確規(guī)定：

查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來(lái)的檢舉材料之日起三個(gè)月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無(wú)法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。

而與之對(duì)應(yīng)的《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部令第18號(hào)）第六條內(nèi)容規(guī)定：

“檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫(kù)后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫(kù)的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：

（一）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（二）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在5000萬(wàn)元以上不足1億元的，給予6萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（三）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在1000萬(wàn)元以上不足5000萬(wàn)元的，給予4萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（四）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在500萬(wàn)元以上不足1000萬(wàn)元的，給予2萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（五）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以上不足500萬(wàn)元的，給予1萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金；

（六）收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以下的，給予5000元以下的獎(jiǎng)金。”

鑒于“朝陽(yáng)群眾”的強(qiáng)大力量，企業(yè)最好的防范方式就是合規(guī)、依法納稅。

此外，在稅局的線索中，上下游信息共享也占了很大的比重，即上游企業(yè)跑路,下游企業(yè)對(duì)應(yīng)的稅局直接預(yù)警; 

再就是稅局的大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)分析出的稅務(wù)異常，包括但不限于：

常見(jiàn)的“納稅”異常：

1.通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。

3.納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開(kāi)票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致。

4.長(zhǎng)期連續(xù)零、負(fù)申報(bào)。

5.企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

6.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

• 企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

• 新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

7.企業(yè)的員工、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、用電量、用水量、設(shè)備數(shù)量等與收入不匹配。

8.員工工資長(zhǎng)期不符合“常理”。

可見(jiàn)，稅局對(duì)于納稅違法行為的監(jiān)控是全方位且立體的。企業(yè)唯一的應(yīng)對(duì)辦法是依法納稅。

如果需要做納稅籌劃，則應(yīng)該準(zhǔn)確區(qū)分所采用辦法是合法籌劃還是惡意偷逃稅。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，納稅籌劃是事前籌劃、且基于真實(shí)業(yè)務(wù)或服務(wù)；而惡意偷逃稅是事后行為，通常會(huì)出現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、稅務(wù)流“三流”不符的情況。

在跨境電商行業(yè)，“三流”不符這一情況尤其突出，在納稅強(qiáng)監(jiān)管以及大數(shù)據(jù)的加持下，被查或被抓很有可能“雖遲但到”，所以企業(yè)務(wù)必提前做好合規(guī)工作，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺。

為了幫助跨境電商企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)，我們特別制作了近七萬(wàn)字的《跨境電商財(cái)稅合規(guī)指南》，并以在線文檔形式，不斷實(shí)時(shí)更新，如果有需要可以聯(lián)系我們。

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