干貨分享！什么是進(jìn)口增值稅,進(jìn)口增值稅計(jì)算方法/公式全解！-ESG跨境

跨境電商出口商品到歐洲或者歐盟成員國之間進(jìn)行貿(mào)易，往往會產(chǎn)生稅費(fèi)，那么什么是進(jìn)口增值稅，進(jìn)口增值稅計(jì)算方法/公式是怎樣的？

1、什么是進(jìn)口增值稅？

進(jìn)口增值稅是在進(jìn)口環(huán)節(jié)對增值額所征繳的一個(gè)稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。根據(jù)歐盟條例，當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟國家內(nèi)，需要繳納進(jìn)口增值稅。而進(jìn)口增值稅和一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象不同，進(jìn)口增值稅是專門對進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。進(jìn)口增值稅（import vat）在英國可以抵扣銷售增值稅。

當(dāng)貨物在海關(guān)清關(guān)后，海關(guān)會給客戶的稅務(wù)代理郵寄C79文件，這個(gè)文件就是繳納完成進(jìn)口增值稅的憑證，英國可以在申報(bào)的時(shí)候抵扣銷售增值稅。

2、進(jìn)口增值稅計(jì)算方法/公式是怎樣的？

進(jìn)口增值稅 IMPORT VAT =（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20%（一般是20% 可退還給賣家）

申報(bào)貨值，通常是您向海關(guān)申報(bào)的您跟您的客人達(dá)成的交易的價(jià)錢物品（單價(jià)×數(shù)量），一般情況下海關(guān)通過申報(bào)貨值來衡量是否需要交關(guān)稅申報(bào)價(jià)值，即如果產(chǎn)生關(guān)稅，那么就會根據(jù)你的申報(bào)價(jià)值來交稅（具體以目的地國家海關(guān)政策為準(zhǔn)）。

頭程運(yùn)費(fèi)即中國出口商將貨物從國內(nèi)通過空運(yùn)、海運(yùn)或者快遞等方式運(yùn)到國外海關(guān)的運(yùn)費(fèi)。

DUTY關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率 (不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算)

例如一個(gè)物品申報(bào)貨值=100件*100鎊/件=10000鎊 頭程運(yùn)費(fèi)2000鎊 DUTY=1000*3.7%

進(jìn)口增值稅 IMPORT VAT =（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20%

=（10000+2000+370）X20%

= 2474

3、銷售增值稅的計(jì)算方式

VAT 銷售增值稅和進(jìn)口稅其實(shí)是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)，當(dāng)商品進(jìn)口到英國海外倉時(shí)海關(guān)會要您繳納商品的進(jìn)口稅，但在商品銷售時(shí)產(chǎn)生的銷售增值稅VAT 同樣需要您繳納。進(jìn)口稅是指作為任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到英國的時(shí)候，海關(guān)會對其商品征繳進(jìn)口稅。銷售增值稅是指歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也就是指貨物的利潤稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

進(jìn)口稅和銷售增值稅的計(jì)算方法：

進(jìn)口稅 = 進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）+關(guān)稅 (IMPORT DUTY)

銷售增值稅= 稅后銷售價(jià)格/ 6 （上繳的售后稅，為市場售價(jià)的1/6）

市場銷售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格）X 1.2

定價(jià)=貨物到岸價(jià)（原產(chǎn)地購買價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY）+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤

但您可以退回進(jìn)口稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售增值稅。

因此實(shí)際繳納增值稅=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。