關(guān)于法國(guó)VAT，跨境電商必須知道這些問題-ESG跨境

我們?cè)?jīng)在《全都是VAT惹的禍：德國(guó)大面積封號(hào)，法意西也被點(diǎn)名！》介紹過什么是VAT，為什么要注冊(cè)VAT，今天重點(diǎn)來了解一下法國(guó)VAT。

一、重要問題

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哪些條件下要注冊(cè)法國(guó)VAT？

主要有三方面：

① 在法國(guó)有倉(cāng)儲(chǔ)存貨，不論存貨來自哪里，只要有倉(cāng)儲(chǔ)就具備VAT的注冊(cè)義務(wù)；

② 遠(yuǎn)程銷售超過法國(guó)的閾值35000歐元；

③ 開通泛歐的賣家有注冊(cè)法國(guó)VAT的稅務(wù)義務(wù)，很多亞馬遜賣家被通知要注冊(cè)法國(guó)VAT基本都是因?yàn)檫@個(gè)原因。

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注冊(cè)法國(guó)VAT需要哪些資料？

① 增值稅退稅代表授權(quán)書POA Credit VAT refund；

② 財(cái)稅代表授權(quán)書 Fiscal Representation；

③ 申請(qǐng)表MO Form；

④ 營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

⑤ 身份證或護(hù)照復(fù)印件。

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法國(guó)VAT注冊(cè)分為哪幾步？

一共四步：

① 財(cái)稅代表簽約，但中國(guó)賣家不能直接對(duì)接法國(guó)財(cái)稅代理，只能通過間接的稅代來安排；

② 按照要求提供注冊(cè)VAT的資料給法國(guó)的財(cái)稅代表；

③ 財(cái)稅代表將通過的審核資料，提交給稅局；

④ 稅局審核一段時(shí)間過后下發(fā)稅號(hào)，給到賣家上傳到平臺(tái)。

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法國(guó)VAT的審核時(shí)間多長(zhǎng)？

兩個(gè)月以上。

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法國(guó)VAT有哪幾種稅號(hào)？

申請(qǐng)法國(guó)VAT會(huì)得到兩個(gè)稅號(hào)：

① 8開頭的法國(guó)本土工商稅號(hào)(SIRET那一行)；

② FR開頭的增值稅稅號(hào)(上面也會(huì)有法國(guó)本土工商稅號(hào))。

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法國(guó)稅率和申報(bào)周期是怎樣的？

法國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以選擇月度申報(bào)12次/年或季度申報(bào)4次/年。

為什么大家普遍都是12次？因?yàn)槎悇?wù)代表可以在首次申報(bào)的時(shí)候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報(bào)，對(duì)于季度納稅金超過4000歐元的客戶，下次報(bào)稅會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)。但由于季度申報(bào)稅金可能較高，風(fēng)險(xiǎn)較大且操作不便的關(guān)系，比較常見的做法是稅務(wù)代表和賣家選擇月度申報(bào)。

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財(cái)稅代表具體負(fù)責(zé)什么？

賣家不能直接通過法國(guó)稅局完成注冊(cè)，所以必須通過財(cái)稅代表提交法國(guó)VAT的注冊(cè)和EORI的注冊(cè)，以及證書代收（稅局只會(huì)發(fā)郵件、掃描件給財(cái)稅代表）。

① 代理申報(bào)：中國(guó)稅代計(jì)算賣家的申報(bào)結(jié)果，發(fā)到財(cái)稅代表，財(cái)稅代表會(huì)有專門的操作提交給法國(guó)稅局，返回回執(zhí)，以回執(zhí)上的金額為準(zhǔn)；

② 代繳VAT：中國(guó)銀行賬號(hào)不能直接稅金交給法國(guó)稅局，所以財(cái)稅代表的另外一功能就是幫助賣家向法國(guó)稅局繳納稅金；

③為賣家的稅務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，例如賣家如出現(xiàn)逃稅、偷稅、漏稅等問題，將按照法國(guó)相關(guān)法律承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任(主要是賠償責(zé)任)。

總結(jié)：稅務(wù)代表替離岸公司注冊(cè)及申報(bào)VAT風(fēng)險(xiǎn)較大。

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如何甄別財(cái)稅代表的資質(zhì)？

可從財(cái)稅代表是否具備財(cái)務(wù)方面的行業(yè)資質(zhì)入手：例如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格，法國(guó)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)師等。此外，由于時(shí)差、節(jié)假日、工作節(jié)奏等因素，財(cái)稅代表必須確保和中國(guó)這邊的代理有著足夠的高效對(duì)接。

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財(cái)稅代表代繳，中國(guó)賣家到底是怎樣操作？

關(guān)于代繳：法國(guó)稅局要求稅金通知SEPA轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬，SEPA是單一歐元支付區(qū)，Single Euro Payment Area的首字母縮寫。這是2014年被歐盟提出的一項(xiàng)倡議，旨在允許個(gè)人和公司以歐元為支付貨幣，在共同規(guī)則的管理下，在歐盟范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣的電子化支付。但這個(gè)對(duì)于沒有歐盟當(dāng)?shù)劂y行賬戶的中國(guó)賣家而言，就無法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。因此，通常的做法就是賣家先將稅金付給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代理，再由代理代繳給稅局。

每個(gè)境外電商必須綁定其法國(guó)稅局任命的稅務(wù)代表賬號(hào)，通過電子申報(bào)方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時(shí)繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時(shí)也得不到完稅憑證。

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怎樣知道法國(guó)稅務(wù)代表是否幫我代繳了稅款？

財(cái)稅代表繳稅金額會(huì)有一個(gè)申報(bào)回執(zhí)，繳稅完畢會(huì)有一個(gè)付款繳稅憑證。

二、其他問題

1.法國(guó)VAT注冊(cè)需要補(bǔ)稅嗎？

可以先獲得稅號(hào)再補(bǔ)稅，全歐洲只有德國(guó)需要先補(bǔ)稅再獲得稅號(hào)。

2.新老店鋪?zhàn)?cè)法國(guó)VAT的時(shí)效會(huì)有區(qū)別嗎？

暫時(shí)來說是沒有區(qū)別的，因?yàn)榉▏?guó)稅局會(huì)把每一個(gè)注冊(cè)VAT的賣家都當(dāng)做是新賣家。

3.哪些資料需翻譯成法文？

暫時(shí)沒有需翻譯成法文的資料。

4.法國(guó)VAT注冊(cè)資料需要做公證嗎？

暫不需要。

5.如何查詢法國(guó)稅號(hào)？

法國(guó)注冊(cè)會(huì)同時(shí)下工商稅號(hào)(8+數(shù)字)+增值稅號(hào)(FR+數(shù)字)。

稅號(hào)信息查詢網(wǎng)站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號(hào)就說明下號(hào)了，但紙質(zhì)的稅務(wù)證書需要2-3月才能收到。

6.不補(bǔ)稅會(huì)被稅局罰款嗎？

法國(guó)因?yàn)椴谎a(bǔ)稅也可以下稅號(hào)，但稅局是每年都會(huì)查稅的，所以建議補(bǔ)稅，否則被查到偷漏稅不僅要補(bǔ)繳，還會(huì)有罰金以及店鋪被封，得不償失。

7.中國(guó)自發(fā)貨到法國(guó)需要注冊(cè)VAT嗎？

不需要。

8.法國(guó)當(dāng)?shù)亻_公司的話需要注冊(cè)法國(guó)VAT嗎？

注冊(cè)法國(guó)公司有一個(gè)免征額，在這個(gè)免征額以下是不具備VAT注冊(cè)義務(wù)。但存貨來源是來自于中國(guó)，賣家是不能完成這個(gè)清關(guān)工作的，所以從中國(guó)調(diào)配到法國(guó)的情況下必須注冊(cè)法國(guó)VAT。

9.還有其它稅需要交嗎？

如果在法國(guó)注冊(cè)公司的話，會(huì)涉及到企業(yè)所得稅，以及進(jìn)口稅、關(guān)稅，此外，法國(guó)的存貨調(diào)配到其它國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)的情況下需繳納流轉(zhuǎn)稅。

10.法國(guó)補(bǔ)稅的話，發(fā)到法國(guó)但不超法國(guó)的遠(yuǎn)程銷售閾值的銷售需要補(bǔ)稅嗎？

德國(guó)發(fā)法國(guó)，不超閾值的話不強(qiáng)制注冊(cè)法國(guó)VAT和在法國(guó)繳稅，而是默認(rèn)在發(fā)貨國(guó)繳稅，如果有了法國(guó)VAT的話(沒有超過閾值)，發(fā)到法國(guó)的銷售即使不超過35000歐元的閾值，可以選擇在發(fā)貨國(guó)或者到貨國(guó)進(jìn)行報(bào)稅。達(dá)到或超過閾值，就必須在法國(guó)進(jìn)行申報(bào)和繳納VAT。

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