全球VAT系列之前言①|(zhì)|為什么需要注冊(cè)VAT稅號(hào)？-ESG跨境

VAT稅務(wù)知識(shí)總覽

VAT(Value Added Tax)，是國(guó)家普遍采用的對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

以德國(guó)為例，當(dāng)貨物進(jìn)入德國(guó)，貨物繳納進(jìn)口稅（主要為進(jìn)口增值稅）；當(dāng)貨物銷售后，商家可以將進(jìn)口海關(guān)增值稅（Custom Duty）作為進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退回，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

VAT適用于在德國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口商業(yè)交易及服務(wù)行為。同樣適用于那些使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們（比如 AMAZON,eBay賣家），因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從德國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。貨物在銷售時(shí)已經(jīng)在德國(guó)當(dāng)?shù)?，貨物并非由德?guó)買家（顧客）個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入德國(guó)。即：使用德國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

所以稅務(wù)問(wèn)題的本質(zhì)是海外賣家使用了當(dāng)?shù)貒?guó)家的倉(cāng)庫(kù)就需要在當(dāng)?shù)貒?guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)，并且按時(shí)交稅。

目前亞馬遜賣家可以使用以下兩種方式經(jīng)營(yíng)國(guó)外市場(chǎng)。

1. 自發(fā)貨

在賣家有了訂單之后，從中國(guó)發(fā)貨，通過(guò)中國(guó)郵政的經(jīng)濟(jì)小包或者四大商業(yè)快遞的渠道發(fā)貨給國(guó)外買家。因?yàn)闆](méi)有使用當(dāng)?shù)貒?guó)家的倉(cāng)庫(kù)存放貨物，所以自發(fā)貨的方式一般不需要注冊(cè)VAT稅號(hào)，也不需要交增值稅。

但是由于英國(guó)脫歐和新稅法的實(shí)行，英國(guó)從2021年開(kāi)始，所有135英鎊以下的自發(fā)貨，也需要申請(qǐng)VAT號(hào)并繳稅。

包括中東的阿聯(lián)酋和沙特，稅法也規(guī)定，第一筆銷售開(kāi)始，就必須要注冊(cè)和申報(bào)VAT。

將來(lái)我們會(huì)根據(jù)每個(gè)國(guó)家不同注冊(cè)要求，做專門(mén)的系列講解，請(qǐng)大家記得關(guān)注我們。

2. 海外倉(cāng)（FBA）發(fā)貨

FBA發(fā)貨是亞馬遜賣家特有的運(yùn)營(yíng)方法，因?yàn)闅W洲市場(chǎng)是5個(gè)國(guó)家可以同時(shí)銷售的，所以物流方式非常重要。FBA發(fā)貨的物流方式在歐洲又分為泛歐計(jì)劃和EFN（歐洲配送網(wǎng)絡(luò)）此計(jì)劃可以讓亞馬遜賣家將產(chǎn)品發(fā)到歐洲市場(chǎng)5個(gè)國(guó)家中的任意一個(gè)國(guó)家。然后，亞馬遜會(huì)將產(chǎn)品分配到剩下4個(gè)國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)，等當(dāng)?shù)貒?guó)家有訂單了，就能夠快速配送，并且這一服務(wù)對(duì)賣家是免費(fèi)的。

同時(shí)參加了泛歐計(jì)劃的賣家，等于默許在5國(guó)設(shè)有倉(cāng)儲(chǔ)，所以需要注冊(cè)5國(guó)VAT。

繳納VAT的必要性

?進(jìn)口退稅：沒(méi)有當(dāng)?shù)貒?guó)家的VAT稅號(hào)，就無(wú)法享受進(jìn)口VAT退稅；

?合規(guī)清關(guān)：沒(méi)有當(dāng)?shù)貒?guó)家的VAT稅號(hào)，就沒(méi)有當(dāng)?shù)貒?guó)家的進(jìn)口資格。若被查出借用他人VAT或VAT稅號(hào)無(wú)效的情況，貨物可能被扣無(wú)法清關(guān)；

?VAT發(fā)票：沒(méi)有當(dāng)?shù)貒?guó)家的VAT稅號(hào)，就沒(méi)有資格給客戶開(kāi)具VAT增值稅發(fā)票。如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會(huì)取消交易甚至給差評(píng)。而擁有有效 VAT，合法經(jīng)營(yíng)，就可受其產(chǎn)品銷售國(guó)法律保護(hù)，有利于建立客戶信任、保障正常交易，同時(shí)將大大增加成交率及好評(píng)率；

?電商平臺(tái)：沒(méi)有當(dāng)?shù)貒?guó)家的VAT稅號(hào)，跨境電商平臺(tái)可能限制銷售權(quán)限。擁有有效VAT號(hào)，更易通過(guò)電商平臺(tái)的審核， 防止賬號(hào)被封，幫助在其平臺(tái)發(fā)展業(yè)務(wù)。

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