關(guān)于亞馬遜歐洲站VAT詳解-ESG跨境

什么是VAT？VAT是歐盟的一種稅制（Value Added Tax）的簡稱，即花費(fèi)增值稅，為海關(guān)對貨物、貨運(yùn)、保險和其他費(fèi)用征收的稅金。一般在對歐盟國度進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時須要繳納三種稅：進(jìn)口稅（可退還）+進(jìn)口關(guān)稅（無法退還）+增值稅（VAT）。在以往像eBay、Amazon這樣的平臺并不須要繳納VAT增值稅，因為都是以郵件小包情勢發(fā)送物品，因此省略了VAT這樣復(fù)雜的流程。但從2017年開端，歐盟將亞馬遜給告了，以至于亞馬遜歐洲站都相繼請求注冊VAT號碼，按時繳納VAT增值稅，否則作封號處置。 1、 VAT增值稅的稅率是多少？歐洲七國的VAT稅率一般為：英國：20%；法國：20%；意大利：22%；德國：19%；西班牙：21%；捷克共和國：21%；波蘭：23%。英國VAT增值稅有三種：20% 的尺度稅率（實用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）0% 的稅率（實用于極個別情形）2、誤區(qū)掃盲：有些賣家以為，在原有不高的利潤基本上直接繳納營業(yè)額的20%作為VAT過于昂揚(yáng)，從而以為進(jìn)駐歐洲站最終無利可圖。其實，這是毛病的意見。VAT并非由公司繳納，而是由最終購置者繳納。公司只是代為收繳，統(tǒng)一上交。3、VAT算法：以英國為例，總的稅金成本是按20%來征（按stand rate來算），這個稅分為兩個部分來征，一部分是入關(guān)時海關(guān)征收的進(jìn)口VAT，另一部分就是出售時向花費(fèi)者征收的出售VAT。進(jìn)口VAT = （申報貨值+duty+freight）*20%出售VAT =售價/(1+20%) *20% （售價是含稅的情形）實際應(yīng)繳納的稅金=出售VAT - 進(jìn)口VAT注：對中國的電商賣家來說，英國的VAT大體上分為兩種稅率，一種是flat rate (7.5%)，一種是stand rate (20%)，對于這兩種稅率，這里為大家作一下解釋：Flat rate 相當(dāng)于國內(nèi)的小范圍納稅人，跟國內(nèi)小范圍納稅人一樣也是有限制的，對于年出售額小于15萬英鎊的賣家可以申請flat rate，稅率是7.5%，第一年有1%的折扣，所以第一年是6.5%。Stand rate就和我們國內(nèi)的一般納稅人差不多，也有必定尺度，對于年出售額超過15萬英鎊的賣家，申請注冊VAT時要選擇stand rate，也就是20%的稅率。VAT注冊亞馬遜歐洲站，英國事主站點(diǎn)，后臺還有德、法、意、西四個國度的站點(diǎn)可以切換，對賣家來說，這幾個站點(diǎn)又是相互關(guān)聯(lián)的，如果其中一個站點(diǎn)被查出稅務(wù)問題，其他國度的站點(diǎn)也有很大可能受到影響，一榮俱榮，一損俱損。歐洲五國VAT稅號也各自獨(dú)立，申請、申報的方法及賬號評估、補(bǔ)稅制度等也各不雷同。當(dāng)然，并不是每個國度的VAT都需注冊。你的商品要賣往哪個國度，就須要注冊哪個國度的VAT，每個國度的VAT不可通用。申請需供給以下資料：（1）中國大陸（或香港）個人申請英國VAT稅號：a.證明文件必需供給：公司營業(yè)執(zhí)照（或個體戶營業(yè)執(zhí)照）。至少供給以下其中一項：身份證、護(hù)照至少供給以下任意兩項（更好三項）：戶口本（本人頁）、駕駛證、結(jié)婚證、未婚證、出身證明、醫(yī)院病歷、員工證、房產(chǎn)證、房屋租賃合同、信譽(yù)卡賬單、銀行卡賬單。b.根本商業(yè)信息：我們將在______出售_____產(chǎn)品。（中英文皆可）（2）英國公司申請英國VAT稅號：a.證明文件必需供給：公司證書（Company Certificate）至少供給以下其中一項：身份證、護(hù)照。至少供給以下任意兩項（更好三項）：戶口本（本人頁）、駕駛證、結(jié)婚證、未婚證、出身證明、醫(yī)院病歷、員工證、房產(chǎn)證、房屋租賃合同、信譽(yù)卡賬單、銀行卡賬單。注：個人資料供給者必需是公司的董事，股東或者法定秘書。b.根本商業(yè)信息- 申報是一季度一次。注：中國注冊公司注冊VAT后一般每3個月申報一次，按出售額20%收稅;英國注冊公司有一個85000英鎊的起征點(diǎn)，超過起征點(diǎn)的出售額按20%收稅。無論是中國注冊公司還是英國注冊公司就算你沒有出售也要申報，否則將面臨罰款的處分。德國VAT - 申請需供給以下資料：（1）營業(yè)執(zhí)照及德文翻譯件（2） 公司章程及德文翻譯件（3）法人護(hù)照（4）稅務(wù)師的授權(quán)書（5）申請稅號簽字表（6）預(yù)備用于在德國經(jīng)營的銀行賬戶信息，特殊須要注明的是，歐洲的銀行賬戶的IBAN碼，國內(nèi)銀行賬戶持有人姓名、銀行賬戶、銀行的BIC碼。這部分信息是必需的。（7）法人的根本信息：包含姓名、住址、接洽電話、接洽郵箱以及第一個經(jīng)營年度的預(yù)計出售額（8）亞馬遜店鋪信息打印頁，并請解釋是什么時候開店的。（9） 公司空白信紙（10）如果在德國有海外倉，請供給倉儲合同- 申報不僅要每月一次，最后還有一次年度申報，也就是說一年要申報十三次。Tips：a.德國VAT的格局:國度簡碼+9位數(shù)字，F(xiàn)or example: DE 123456789b. 德國VAT申報表須要在每月10號完成，如果能做到現(xiàn)金提前支付，可以申請每月的申報延遲；年度申報須要在次年的5月31日前完成申報。法國VAT 法國VAT申請、申報的規(guī)矩大致和德國一樣，但在此基本上，法國申請VAT稅號還須要有當(dāng)?shù)毓俱y行作擔(dān)保。而中國賣家很少會有這種海外資源，所以申報時會計師會以自己的名義擔(dān)保，但賣家須要額外支付一萬多人民幣的費(fèi)用，因為這樣的擔(dān)保對于擔(dān)保人存在必定的風(fēng)險——如果VAT稅號所有人欠稅不還，擔(dān)保人將承擔(dān)連帶義務(wù)。

稅局官網(wǎng)：

UK 英國Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

DE 德國Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

FR 法國Website：https://www.impots.gouv.fr/portailIT

意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

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